Jakich transakcji nie trzeba kontrolować na białej liście VAT
Nie każda transakcja zmusza do korzystania z białej listy. Ani księgowy, ani przedsiębiorca, nie musi weryfikować wszystkich transakcji, które przeprowadzają. Innymi słowy, jeśli dojdzie do określonych transakcji z podmiotem spoza białej listy lub płatność nastąpi na rachunek inny niż wskazany na białej liście, podatnik nie poniesie z tego tytułu negatywnych konsekwencji.
Następujące transakcje nie zmuszają do kontroli podatnika co do jego ujęcia w ewidencji podatników VAT (na białej liście) na dzień dokonania płatności:
Wystawiaj i wysyłaj darmową e-fakturę w programie fillup
Sprawdź bezpośrednio w programie fillup poprawność numeru rachunku bankowego kontrahenta na białej liście VAT przed wystawieniem faktury. Nasz intuicyjny interfejs ułatwia ich wystawianie, a funkcja automatycznych płatności Autopay dodatkowo upraszcza proces otrzymywania pieniędzy.
Wystaw e-fakturę już teraz »
- jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, nie przekracza 15 000 zł lub równowartość tej kwoty, co oznacza, że transakcje do 15.000 zł brutto nie muszą być kontrolowane na białej liście,
- płatność zrealizowano przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności, a zatem VAT został zapłacony na wydzielony rachunek VAT odbiorcy płatności,
- płatność wynika z faktury wystawionej w związku z następującymi rodzajami transakcji:
- wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów,
- importem towarów,
- importem usług
- dostawą towarów rozlicza/oną przez nabywcę,
- jeśli doszło do transakcji, którą mimo powyższych warunków trzeba skontrolować w zakresie występowania podatnika na białej liście i płatność z tytułu transakcji nastąpiła na rachunek inny niż wskazany na tej liście, to ewentualnych negatywnych konsekwencji uniknąć można poprzez złożenie jednorazowo zawiadomienia ZAW-NR (bez konieczności ponownego jego powtarzania przy kolejnych płatnościach w związku z tą transakcją) do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika, który dokonał zapłaty należności ponad kwotę 15.000 zł brutto - na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów - białej liście; zawiadomienie ZAW-NR należy złożyć obowiązkowo nie później niż w terminie 7 dni od dnia zlecenia przelewu (późniejsze jego złożenie nie jest dopuszczalne i nie można tego terminu wzruszyć ze względu na niezachowanie go przez wystąpienie szczególnych okoliczności, np. wystąpienie choroby, wypadku itp.),
- jeśli płatności dokonywane są na rzecz banku (SKOK-u), na jego rachunek w ramach transakcji z tym bankiem (SKOK-iem) (i zostało to dodatkowo wskazane na fakturze wraz z informacją o numerze rachunku do zapłaty) i jednocześnie płatność:
- wynika z nabywanych przez ten bank lub tę kasę wierzytelności pieniężnych,
- wynika z należności za dostawę towarów lub świadczenie usług przez ten bank (SKOK),
- następuje na rachunek banku (SKOK-u) prowadzony w ramach gospodarki własnej i nie jest to ROR.
- jeżeli płatności dokonuje się na rachunek techniczny, którego nie umieszcza się na białej liście (np. rachunek wirtualny przy umowach faktoringowych, rachunek techniczny u dostawców mediów),
- jeżeli w miejsce płatności - dokonywane jest potrącenie, barter, kompensata,
- gdy płatności dokonuje się nie przelewem lecz kartą - bankomatową, kredytową
- gdy płatności dokonuje się przy wykorzystaniu usługi BLIK, BLUEMedia, PAYU, PAYPALL (integratorzy transakcji),
- jeśli płatność dokonywana jest na rzecz sprzedawcy, który nie jest czynnym podatnikiem VAT (tylko jeśli sprzedawca jest czynnym podatnikiem VAT jego dane, w tym numer rachunku będą weryfikowane poprzez białą listę),
- jeśli płatność dokonywana jest na rzecz sprzedawcy, który jest podmiotem zagranicznym (tylko czynni podatnicy VAT posiadający w Polsce siedzibę lub miejsce prowadzenia działalności są obowiązani wprowadzać swoje dane na białą listę).