Faktury w obiegu gospodarczym: rodzaje, zasady wystawiania, KSeF i wzory do pobrania

Faktura to podstawowy dokument w obrocie gospodarczym, będący dowodem sprzedaży towaru lub wykonania usługi. Służy do rozliczeń podatkowych - jest podstawą do naliczenia podatku VAT przez sprzedawcę i do jego odliczenia przez nabywcę.

W polskim systemie podatkowym wyróżniamy ponad 20 rodzajów faktur, z których każdy ma inne zastosowanie i wymogi formalne. Od 2026 roku fakturowanie przechodzi fundamentalna zmianę - obowiązkowy Krajowy System e-Faktur (KSeF) wprowadza nowy format dokumentów i centralny obieg faktur.

W tym przewodniku znajdziesz przegląd wszystkich rodzajów faktur, ich zastosowanie, obowiązkowe elementy oraz informacje o tym, jak fakturowanie zmienia się w związku z KSeF.

🎯 e‑Faktury KSeF - przygotuj się na KSeF już teraz

firmly

Dla przedsiębiorców, którzy chcą:

✅ Samodzielnie księgować
✅ Oszczędzić czas i pieniądze
✅ Mieć dostęp z telefonu i komputera
✅ Fakturować za darmo z KSeF

Wystaw darmową fakturę

fillup

Dla księgowych, którzy potrzebują:

✅ 7 000+ formularzy w tym KSeF
✅ e-Deklaracji, JPK, e-ZUS
✅ Obsługi wielu firm
✅ Narzędzia do formalności

Wystaw darmową fakturę

fillup | k24

Dla biur rachunkowych, które chcą:

✅ System do współpracy z klientami
✅ Dać klientom darmowe faktury
✅ Obsługi KSeF bez instalacji
✅ Rozliczać KPiR lub Ryczałt

Zaproś pierwszego klienta

Wybierz program KSeF dopasowany do Twoich potrzeb - porównanie

Faktura VAT to dokument potwierdzający dokonanie transakcji sprzedaży między podatnikami. Wystawia ją sprzedawca (lub w procedurze samofakturowania - nabywca) w celu udokumentowania dostawy towaru lub wykonania usługi. Faktura jest podstawą do rozliczenia podatku VAT przez obie strony transakcji.

Obowiązkowe elementy faktury

Każda faktura VAT musi zawierać co najmniej następujące dane:

• Dane stron transakcji - nazwy (imiona i nazwiska), adresy oraz numery NIP sprzedawcy i nabywcy.
• Daty - datę wystawienia faktury oraz datę dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi (jeśli różni się od daty wystawienia).
• Numer faktury - unikalny, kolejny numer nadawany w ramach serii numeracji sprzedawcy.
• Opis przedmiotu transakcji - nazwy towarów lub usług, ilość, cena jednostkowa netto.
• Wartości i podatek - wartość netto, stawkę VAT, kwotę podatku oraz wartość brutto.
• Adnotacje szczególne - np. 'mechanizm podzielonej płatności', 'metoda kasowa', 'samofakturowanie', podstawa zwolnienia z VAT - w zależności od rodzaju transakcji.

Odpowiedzialność za treść faktury

Za prawidłowość danych na fakturze odpowiada przede wszystkim wystawca. Dotyczy to poprawności danych obu stron, zastosowania właściwej stawki VAT oraz prawidłowości wyliczeń kwot. Nabywca powinien zweryfikować otrzymaną fakturę i w razie stwierdzenia błędów zwrócić się do sprzedawcy o wystawienie korekty.

• Kody GTU — niektóre rodzaje towarów i usług (np. alkohol, elektronika, części samochodowe, usługi niematerialne) wymagają dodatkowych oznaczeń GTU w pliku JPK_V7.

GTU - oznaczenie towaru i usług w JPK_V7

Faktury w walucie obcej

Jeśli faktura jest wystawiona w walucie obcej (np. EUR lub USD), kwoty podatku VAT muszą zostać przeliczone na PLN. Co do zasady stosuje się średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego (zazwyczaj dzień przed datą sprzedaży). Alternatywnie podatnik może stosować kurs EBC z tego samego dnia.

W polskim systemie podatkowym funkcjonuje ponad 20 rodzajów faktur. Poniżej znajdziesz krótki opis każdego z nich wraz z linkiem do szczegółowego poradnika.

Faktury podstawowe

Faktura VAT

Standardowy dokument sprzedaży wystawiany przez czynnego podatnika VAT. Zawiera cenę netto, stawkę i kwotę podatku oraz dane obu stron. Stanowi dla nabywcy podstawę do odliczenia VAT.

Faktura bez VAT (rachunek)

Dokumentuje sprzedaż dokonywaną przez podmioty zwolnione z VAT (podmiotowo lub przedmiotowo). Nie zawiera stawek ani kwot podatku - jedynie kwotę należności ogółem oraz podstawę prawną zwolnienia.

Faktura uproszczona (paragon z NIP)

Skrócona forma faktury dla transakcji do 450 zł brutto (100 euro). Paragon fiskalny z NIP nabywcy jest traktowany jako faktura uproszczona. Do końca 2026 r. paragony z NIP nadal pełnią tę funkcję poza KSeF.

Faktura podatników zwolnionych z VAT

Faktura wystawiana przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego (do 240 tys. zł rocznie — art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy o VAT) lub przedmiotowego (art. 43 ust. 1). Musi zawierać podstawę prawną zwolnienia przedmiotowego. Przy zwolnieniu podmiotowym podanie podstawy prawnej jest dobrowolne. Od kwietnia 2026 r. podatnicy zwolnieni z VAT posiadający polski NIP również muszą wystawiać faktury w KSeF.

Faktury korygujące i powiązane

Faktura korygująca

Dokument zmieniający dane faktury pierwotnej - w przypadku błędu, zwrotu towaru lub udzielenia rabatu. W KSeF jedyny dopuszczalny sposób korekty (noty korygujące zostały zlikwidowane).

Nota korygująca

Dokument wystawiany przez nabywcę w celu poprawienia drobnych błędów formalnych na fakturze (np. adres, NIP). Uwaga: noty korygujące przestają obowiązywać wraz z wejściem obowiązkowego KSeF.

Duplikat faktury

Ponownie wystawiony egzemplarz faktury w przypadku zniszczenia lub zagubienia oryginalnego dokumentu. Musi zawierać oznaczenie 'DUPLIKAT' oraz datę jego wystawienia.

Faktury związane z płatnością

Faktura proforma

Oferta handlowa lub wezwanie do zapłaty - nie jest dokumentem księgowym. Nie rodzi obowiązku podatkowego i nie stanowi podstawy do odliczenia VAT. Często poprzedza fakturę zaliczkową.

Faktura zaliczkowa

Dokumentuje otrzymanie części zapłaty (zaliczki, zadatku) przed realizacją usługi lub dostawa towaru. Rodzi obowiązek podatkowy w VAT od otrzymanej kwoty.

Faktura końcowa

Zamyka transakcję, na poczet ktorej wpłacano zaliczki. Kwota do zapłaty jest pomniejszona o sumę wcześniejszych wpłat udokumentowanych fakturami zaliczkowymi.

Faktury według sposobu rozliczenia

Faktura VAT marża

VAT naliczony jedynie od marży sprzedawcy, nie od pełnej wartości sprzedaży. Stosowana w turystyce, handlu towarami używanymi, antykami i dziełami sztuki. Nabywca nie może odliczyć VAT z tej faktury.

Faktura MPP (split payment)

Obowiązkowa przy transakcjach powyżej 15 000 zł brutto dotyczących towarów wrażliwych (załącznik nr 15 ustawy o VAT). Wymaga adnotacji 'mechanizm podzielonej płatności' i rozdzielenia płatności na kwotę netto i VAT.

Faktura metoda kasowa

Stosowana przez małych podatników rozliczających VAT kasowo. Obowiązek podatkowy powstaje w dacie otrzymania zapłaty, nie wystawienia faktury. Musi zawierać oznaczenie 'metoda kasowa'.

Faktura brutto

Wariant faktury VAT, w którym podstawą obliczeń jest cena brutto (z VAT), a nie netto. Podatek VAT jest wyciągany z ceny brutto metodą „w stu". Stosowana głównie w sprzedaży detalicznej i usługach dla konsumentów.

Faktury według podmiotu

Faktura na osobę fizyczną

Wystawiana na rzecz konsumenta nieprowadzącego działalności. Nie musi zawierać NIP nabywcy - wystarczy imię, nazwisko i adres. Nabywca może jej żądać w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca zakupu.

Faktura imienna

Przypisana do konkretnego nabywcy z imienia i nazwiska. Stosowana, gdy sprzedaż nie jest ewidencjonowana na kasie fiskalnej lub gdy nabywca potrzebuje imiennego potwierdzenia (np. do celów ubezpieczeniowych, dotacji, ulg podatkowych).

Faktura RR

Wystawiana przez nabywcę (przedsiębiorcę VAT), nie przez sprzedawcę. Dokumentuje zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego zwolnionego z VAT. Podstawa do wypłaty zryczałtowanego zwrotu podatku.

Samofakturowanie

Procedura, w której fakturę wystawia nabywca w imieniu sprzedawcy na podstawie wcześniejszej umowy. Dokument musi zawierać oznaczenie 'samofakturowanie' i wymaga akceptacji przez dostawcę.

Faktury według formy i przeznaczenia

Faktura sprzedaży

Nazwa faktury z perspektywy wystawcy (sprzedawcy). Dowód uzyskania przychodu i powstania podatku należnego VAT.

Faktura kosztowa (zakupu)

Ten sam dokument co faktura sprzedaży, ale z perspektywy nabywcy. Podstawa do zaliczenia wydatku w koszty uzyskania przychodu i odliczenia VAT naliczonego.

Faktura zbiorcza

Dokumentuje wiele odrębnych dostaw lub usług dla jednego kontrahenta w danym miesiącu. Zastępuje wiele pojedynczych faktur jednym dokumentem.

Faktura gotówkowa

Dokumentuje transakcję opłaconą gotówką w momencie wystawienia. Zawiera adnotacje 'zapłacono' lub formę płatności 'gotówką'.

Faktura wewnętrzna

Dokument pomocniczy do wewnętrznych rozliczeń podatkowych firmy. Nie jest wysyłany do kontrahenta. Stosowany głównie przy nieodpłatnym przekazaniu towarów na cele osobiste.

Faktura eksportowa

Dokumentuje wywóz towarów poza UE ze stawką VAT 0% (pod warunkiem posiadania dokumentów celnych). Kluczowa dla firm handlujących z krajami trzecimi.

Refaktura

Przeniesienie kosztów zakupu usługi na faktycznego beneficjenta (np. media na najemcę). Wystawiana po cenie zakupu z właściwą stawką VAT, bez doliczania marży.

Faktura dla działalności nierejestrowanej

Wystawiana przez osoby prowadzące działalność nierejestrowanej (o niskich przychodach). Faktura bez VAT, zawierająca datę, numer, dane stron, nazwę towaru/usługi i kwotę należności.

Faktura dotycząca nowych środków transportu

Wymagana przy sprzedaży nowych pojazdów wewnątrz UE. Musi zawierać specyficzne dane, takie jak przebieg pojazdu lub okres jego używania, co jest niezbędne do prawidłowego ustalenia miejsca opodatkowania transakcji.

Faktury w transakcjach międzynarodowych

Faktura WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów)

Dokumentuje dostawę towarów do kontrahenta w innym kraju UE. Wymaga numerów VAT-UE obu stron, stawki 0% i dokumentacji dostawy (np. CMR).

Faktura odwrotne obciążenie

Stosowana, gdy nabywca, nie sprzedawca, rozlicza VAT. Dotyczy głównie obrotu międzynarodowego. Nie zawiera kwoty podatku - jedynie adnotację o przeniesieniu obowiązku podatkowego.

Faktura transakcja trójstronna

Obsługuje łańcuch dostaw między trzema podatnikami z różnych krajów UE. Umożliwia uproszczone rozliczanie VAT bez rejestracji pośrednika w kraju docelowym.

Rozliczaj małą firmę w firmly – od faktury KSeF po automatyczne podatki i ZUS
Firmly prowadzi Cię przez cały proces: od szybkiego wystawienia darmowej e-faktury VAT (zgodnej z KSeF), aż po automatyczne wyliczenie podatków i składek ZUS. Niezależnie czy prowadzisz KPiR, czy Ryczałt, intuicyjna aplikacja zmienia wystawione dokumenty w gotowe rozliczenie. Obsługujemy wszystkie rodzaje faktur, przygotowane na obowiązkowy Krajowy System e-Faktur. Aplikacja mobilna firmly daje Ci dostęp do pełnej funkcjonalności z każdego miejsca.

Uruchom firmly

Wystawienie faktury składa się z 8 kluczowych etapów, które zapewniają zgodność z aktualnymi wymogami prawnymi

1. Zbierz dane: pozyskaj wszystkie dane od klienta (firma/osoba prywatna, dane kontaktowe, NIP, jeśli dotyczy).
2. Wybierz narzędzie: użyj programu do wystawiania faktur 
3. Wprowadź dane sprzedawcy: wypełnij dane swojej firmy (NIP obowiązkowy)
4. Dodaj nabywcę: wybierz z katalogu lub dodaj nowego kontrahenta (dla osoby fizycznej: imię, nazwisko, adres – bez NIP).
5. Wprowadź pozycje: dodaj nazwy towarów/usług, ilość, cenę netto.
6. Oblicz VAT i sumy: System automatycznie naliczy stawki i kwoty (format XML).
7. Wybierz daty: Upewnij się, że data wystawienia i sprzedaży są poprawne (uwierzytelnienie Podpisem Zaufanym/Kwalifikowanym).
8. Zapisz i wyślij: PDF do klienta lub

Zmiany od 1 lutego 2026

Krok 8: Zapisz i wyślij: Zapisz fakturę, wygeneruj plik PDF z numerem KSeF i UPO, OBOWIĄZKOWO wyślij do KSeF i klientowi.

Podpis kwalifikowany nieobowiązkowy – wystarczy dostęp online.

Dodatkowe wskazówki

• Faktura na osobę fizyczną: NIP NIE jest wymagany (wystarczą imię, nazwisko, adres – bez PESEL). Termin żądania: do 3 miesięcy od końca miesiąca sprzedaży.
• Faktura dla kontrahenta z UE (WDT): Wymaga numeru VAT-UE obu stron (0% VAT), adnotacji o WDT (np. art. 42 Ustawy o VAT) i dokumentacji dostawy (lista przewozowa CMR).
• Faktura do paragonu: Miesiąc księgowy = miesiąc wystawienia faktury (data sprzedaży = data z paragonu).
• KSeF obowiązkowy od 1 lutego 2026: Wszystkie faktury VAT muszą być wysyłane w formacie XML do KSeF – bez tego faktura jest niezgodna z prawem.

Program fillup umożliwia wystawianie różnego rodzaju faktur online za darmo, ich wydruk oraz wysyłkę. Za jego pomocą możliwe jest także wystawianie faktury w systemie KSeF. Wypróbuj sam i dowiedz się dlaczego warto wystawiać nowe faktury w fillup, poznaj także inne funkcjonalności programu.

Jeśli chcesz wystawić fakturę konkretnego typu skorzystaj z listy "rodzaje faktur" poniżej lub znajdź odpowiedni rodzaj bezpośrednio w programie. Wystawianie faktur nigdy nie było łatwiejsze. 

Fakturę wystawia się co do zasady nie później niż do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Fakturę można również wystawić z wyprzedzeniem - nie wcześniej niż 60 dni przed wykonaniem czynności.

Data wystawienia faktury i data sprzedaży (dokonania dostawy / wykonania usługi) to dwie odrębne daty, które mogą, ale nie muszą się pokrywać. Jeśli sie różnią, na fakturze należy podać obie. Data sprzedaży decyduje o momencie powstania obowiązku podatkowego i o okresie, w którym transakcję należy rozliczyć w JPK_V7.

Szczegóły: Data wystawienia faktury w JPK_V7 oraz Data sprzedaży a JPK_V7.

e-faktury fillup – KSeF kolejna formalność, to samo narzędzie w cenie abonamentu
Wystawiaj i wysyłaj e-faktury KSeF dla wszystkich swoich klientów w filup. KSeF to kolejny obowiązek – jak JPK czy e-deklaracja. Tam, gdzie wystawiasz wszystkie inne formularze swoich klientów.
Rozliczaj wiele NIP-ów wysyłaj i pobieraj z KSeF - weryfikuj i archiwizuj dokumenty dla każdego klienta bez przełączania się między systemami. Generuj pliki JPK_VAT i wysyłaj je przez JPKomat - od importu po weryfikację i wysyłkę JPK_V7M i JPK_V7K. Jedno miejsce, wszystkie NIP-y, jeden abonament.
Wystawiaj faktury KSeF online w fillup

Od 2026 roku sposób fakturowania w Polsce zmienia się fundamentalnie. Krajowy System e-Faktur (KSeF) to centralna platforma Ministerstwa Finansów, przez którą wszystkie faktury B2B muszą być wystawiane w formacie XML (tzw. e-faktura ustrukturyzowana). System weryfikuje poprawność dokumentu, nadaje mu unikalny numer identyfikacyjny i udostępnia nabywcy.

Najważniejsze zmiany, które KSeF wprowadza w fakturowaniu:

• Nowy format - faktury w formacie XML zamiast PDF/papieru. Dotychczasowe formy stają się jedynie wizualizacją dokumentu.
• Centralny obieg - faktura trafia do systemu państwowego, nie bezpośrednio do nabywcy. Nabywca pobiera ją z KSeF.
• Likwidacja not korygujących - korekty wyłącznie przez faktury korygujące w KSeF.
• Nowe zasady dat - data wystawienia i data otrzymania faktury są tożsame (moment nadania numeru KSeF).
• Archiwizacja - system przechowuje faktury 10 lat od końca roku wystawienia. Po tym okresie obowiązek archiwizacji przechodzi na podatnika.

Faktury wystawione w KSeF są przechowywane w systemie przez 10 lat od końca roku wystawienia — w tym okresie podatnik nie musi archiwizować ich we własnym zakresie. Po upływie 10 lat, do momentu przedawnienia zobowiązania podatkowego, obowiązek przechowywania przechodzi na podatnika. Faktury spoza KSeF (papierowe, PDF) podatnik przechowuje samodzielnie przez cały okres wymagany przepisami. Przechowywanie faktur elektronicznych nie wymaga ich drukowania — wystarczy forma cyfrowa.

Przechowywanie faktur

Niezależnie od formy faktury (papierowa, elektroniczna, ustrukturyzowana), przepisy wymagają zapewnienia autentyczności jej pochodzenia, integralności treści oraz czytelności. W przypadku faktur wystawianych w KSeF wymogi te są spełniane automatycznie przez system. W przypadku faktur spoza KSeF (np. dla osób fizycznych, w okresie przejściowym) podatnik zapewnia ich spełnienie przy pomocy własnego systemu archiwizacji dokumentów.

Autentyczność i integralność faktury

• Kompletny przewodnik po KSeF: E-faktura ustrukturyzowana - czym jest i jak działa KSeF?
• Harmonogram wdrożenia: Od kiedy KSeF jest obowiązkowy?
• Jak przygotować firmę: Praktyczny poradnik wdrożenia KSeF

Poniżej znajdziesz darmowe wzory najczęściej używanych faktur. Każdy szablon jest zgodny z aktualnymi przepisami i zawiera wszystkie obowiązkowe elementy.

• Wzór faktury VAT - standardowy szablon z polami netto/VAT/brutto 
• Wzór faktury bez VAT - dla podatników zwolnionych, z podstawą prawną zwolnienia 
• Wzór faktury korygującej - z polami 'przed korektą / po korekcie'
• Wzór faktury proforma - oferta handlowa / wezwanie do zapłaty
• Wzór faktury zaliczkowej - dokumentująca otrzymanie zaliczki
• Wzór faktury VAT marża - z wyliczeniem marży sprzedawcy

Wykorzystaj KSeF do automatyzacji biura dzięki aplikacji fillup k24
Wykorzystaj nowy obowiązek KSeF do automatyzacji procesów w Twoim biurze. Dzięki fillup k24 sprawnie zarządzasz obiegiem dokumentów bezpośrednio z systemu ministerstwa, co eliminuje ręczne przepisywanie faktur i błędy. Funkcje księgowania w K24 oraz błyskawicznego eksportu danych do Twojego programu księgowego pozwalają skrócić czas pracy do minimum. Zyskaj narzędzie do sprawnej komunikacji z Klientami i optymalizacji Twojej pracy.
Zaproś Klientów do współpracy w fillup k24 i przejdź na wyższy standard obsługi już dziś »

Kiedy należy obowiązkowo wystawić fakturę?

Faktura jest obowiązkowa przy każdej sprzedaży na rzecz innego przedsiębiorcy (B2B), przy otrzymaniu zaliczki od przedsiębiorcy, przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów oraz przy sprzedaży wysyłkowej. Jeśli nabywca jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności - fakturę wystawia się na jego żądanie, zgłoszone w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca sprzedaży.

Kiedy nie ma obowiązku wystawienia faktury?

Faktury nie musi wystawiać osoba zwolniona z VAT (do 240 tys. zł rocznie) - robi to wyłącznie na żądanie nabywcy. Sprzedaż konsumencka dokumentowana jest na kasie rejestrującej, a w niektórych przypadkach (do 20 tys. zł sprzedaży rocznie) - ewidencją wewnętrzną. Czynności nieobjęte VAT (np. usługi medyczne, finansowe, najem) również nie wymagają obowiązkowego fakturowania.

Czym jest faktura do paragonu i jakie są zasady?

Jeśli sprzedaż jest ewidencjonowana na kasie fiskalnej, faktura może być wystawiona do paragonu: na rzecz przedsiębiorcy - wyłącznie gdy na paragonie jest NIP nabywcy; na rzecz osoby fizycznej - nawet bez NIP. Faktury do paragonu są w sposób szczególny wykazywane w JPK_V7. Paragon z NIP do 450 zł brutto jest traktowany jako faktura uproszczona.

Jak korygować błędy na fakturze?

Błędy koryguje się fakturą korygującą (wystawia sprzedawca). Dotychczas nabywca mógł również wystawić notę korygującą przy drobnych błędach formalnych. Uwaga: noty korygujące zostają zlikwidowane wraz z wejściem obowiązkowego KSeF. Od 2026 r. jedyną dopuszczalną formą korekty w KSeF jest faktura korygująca.
Szczegóły: Faktura korygująca - zasady, terminy i rozliczenie

Ile czasu mam na wystawienie faktury?

Co do zasady do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu dostawy/usługi. Fakturę można też wystawić z wyprzedzeniem - nie wcześniej niż 60 dni przed. Od tych terminów istnieją wyjątki (np. usługi budowlane, media).

Czy od 2026 roku mogę nadal wystawiać faktury papierowe?

W obrocie B2B między podatnikami VAT - nie. Od 1 lutego / 1 kwietnia 2026 r. wszystkie faktury B2B muszą być wystawiane w formacie XML przez KSeF. Faktury papierowe i PDF pozostają dopuszczalne jedynie: w sprzedaży na rzecz osób fizycznych, w sytuacjach awaryjnych (awaria KSeF) i w przypadkach wyłączonych rozporządzeniem MF. Dotychczasowe formy (PDF, papier) stają się jedynie wizualizacją dokumentu, nie fakturą w rozumieniu przepisów. W okresie przejściowym do końca 2026 r. mali podatnicy, u których miesięczny obrót brutto nie przekracza 10 tys. PLN, mogą nadal wystawiać faktury z pominięciem KSeF.

Czy fakturę można anulować?

Przepisy podatkowe nie przewidują instytucji anulowania faktury. W praktyce anulowanie jest akceptowane przez organy podatkowe wyłącznie w sytuacji, gdy faktura nie weszła do obrotu prawnego (nie została doręczona nabywcy i nie została ujęta w ewidencji). W KSeF anulowanie faktury nie jest możliwe - każda faktura przesłana do systemu jest zarejestrowana. Błędy koryguje się wyłącznie fakturą korygującą.

Faktura VAT to fundament rozliczeń podatkowych w Polsce. W obrocie gospodarczym funkcjonuje ponad 20 rodzajów faktur - od standardowej faktury VAT, przez korygujące, zaliczkowe i marżowe, po specjalistyczne dokumenty w transakcjach międzynarodowych. Od 2026 roku fakturowanie przechodzi na obowiązkowy format elektroniczny w ramach Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), co eliminuje faktury papierowe w obrocie B2B i wprowadza centralny obieg dokumentów.