JPK_VAT ARCHIWUM
Uwaga: jesteś w dziale archiwalnym - JPK_VAT, którego obowiązek wysyłki dotyczył raportowania do 30 września 2020 r.
Obecnie od X.2020 roku obowiązuje wysyłka pliku JPK_V7 dla rozliczeń miesięcznych JPK_V7M, a dla kwartalnych JPK_V7K.
Pamiętaj, że jeśli korygujesz pliki JPK za okresy wcześniejsze niż październik (IV kwartał) 2020 r., do korekt zobowiązany jesteś zastosować pliki JPK_VAT w wersji 3 oraz deklarację VAT-7 wersja 20 lub VAT-7K wersja 13.
JPK_VAT a faktury wielopozycyjne, paragony, dokumenty zbiorcze, a dokumenty bez VAT, marżowe
W pliku JPK_VAT obowiązkowe było wyszczególnianie każdego dokumentu w osobnym wierszu. Zasada ta wynikała z faktu, że podatnik musial wskazać numer dokumentu, na podstawie którego dokonywał wpisu w JPK. W efekcie takiego zabiegu:
- Faktura z wieloma pozycjami w jej treści była ujęta w jednym wierszu (jedną pozycją) i to niezależnie od rodzaju stawek i zasad opodatkowania wprowadzanych na tej fakturze,
- Faktura zbiorcza (miesięczna, okresowa) była ujęta jedną pozycją w JPK (w jednym wierszu),
- Wiele faktur wystawianych na rzecz tego samego podatnika lub od tego samego podatnika – była księgowana osobno – każdy dokument w osobnym wierszu; nie można podsumowywać transakcji za dany okres z jednym kontrahentem i wprowadzać ich zbiorczo,
- Paragony mogły być księgowane zbiorczo na podstawie raportów miesięcznych lub dziennych,
- Faktury uproszczone dotyczące m.in. przejazdów za autostradę należało księgować na tych samych zasadach, co inne faktury (nie ma znaczenia, że na dokumencie brak jest numeru kontrahenta – nabywcy); w praktyce przyjmowało się, że mogły być ujmowane zbiorczo, jednym dokumentem,
- Dokumenty bez podatku VAT, w tym rachunki lub faktury od nievatowców – nie były księgowane w JPK VAT ani w ewidencjach zakupu,
- faktury VAT-RR księgowało się po stronie nabyć (podatek do odliczenia),
- faktury VAT-marża księgowane były: po stronie sprzedawcy od kwoty marży netto – podstawa opodatkowania to marża bez kwoty podatku, nie wprowadzało się zatem całej wartości brutto z faktury; po stronie nabywcy – faktury VAT marża nie ujmowało się w JPK i ewidencji VAT.
Pobierz fillup - przygotuj i wyślij JPK_V7M lub JPK_V7K tak łatwo, jak e‑maila!
W JPKomacie fillup kompleksowo pomożemy Ci w całym procesie - od wystawienia faktury JPK w fillup, przez import do arkusza sprzedaży, weryfikację i wysyłkę online plików JPK_VAT do urzędu skarbowego.
Przygotuj i wyślij nowe pliki JPK ewidencji VAT: JPK_V7M i JPK_V7K . Program fillup daje także możliwość konwersji z starego pliku JPK_VAT na plik JPK_V7M lub JPK_V7K.
Pobierz program fillup na komputer i sprawdź »
Uwaga
Zestawienie paragonów musiało zostać ujęte w kwocie skorygowanej o ewentualne wystawione do paragonów faktury na rzecz podatników podatku VAT lub podatku od wartości dodanej. Zestawienia nie trzeba natomiast umniejszać o faktury wystawiane na rzecz osób fizycznych (konsumentów).
