JPK_VAT ARCHIWUM

Uwaga: jesteś w dziale archiwalnym - JPK_VAT, którego obowiązek wysyłki dotyczył raportowania do 30 września 2020 r.
Obecnie od X.2020 roku obowiązuje wysyłka pliku JPK_V7 dla rozliczeń miesięcznych JPK_V7M, a dla kwartalnych JPK_V7K.

Pamiętaj, że jeśli korygujesz pliki JPK za okresy wcześniejsze niż październik (IV kwartał) 2020 r., do korekt zobowiązany jesteś zastosować pliki JPK_VAT w wersji 3 oraz deklarację VAT-7 wersja 20 lub VAT-7K wersja 13.

JPK_VAT comiesięczny obowiązek

Do sporządzania elektronicznych ewidencji VAT w formie pliku JPK_VAT zobowiązane były podmioty posiadające status przedsiębiorców w rozumieniu przepisów o podatku VAT, którzy jednocześnie nie korzystali ze zwolnień z tego podatku.

Zdaniem organów skarbowych obowiązek zastosowania JPK_VAT dotyczył również tych podmiotów, które nie posiadały statusu przedsiębiorcy, których obroty i rodzaj działalności zobowiązywały do składania raportów okresowych. Podmioty takie musiały wysyłać ewidencje zakupu i sprzedaż VAT okresowo do 25 dnia po każdym miesiącu, bez żądania ze strony organów.

Pliki JPK_VAT -  stanowiły podstawę stałej kontroli przedsiębiorców odbywającej się na bieżąco, poprzez specjalne mechanizmy analizy danych. Wstępną analizę błędów w Ministerstwie Finansów dokonuje program komputerowy - ANALIZATOR_JPK, który identyfikował przypadki niezgodności plików JPK_VAT poprzez:

Pobierz fillup - przygotuj i wyślij JPK_V7M lub JPK_V7K tak łatwo, jak e‑maila!
W JPKomacie fillup kompleksowo pomożemy Ci w całym procesie - od wystawienia faktury JPK w fillup, przez import do arkusza sprzedaży, weryfikację i wysyłkę online plików JPK_VAT do urzędu skarbowego.
Przygotuj i wyślij nowe pliki JPK ewidencji VAT: JPK_V7M i JPK_V7K . Program fillup daje także możliwość konwersji z starego pliku JPK_VAT na plik JPK_V7M lub JPK_V7K. 
Pobierz program fillup na komputer i sprawdź »
  • kontrolę zgodności JPK_VAT z deklaracjami złożonymi za tożsamy okres - VAT-7 VAT-7K i pozostałymi deklaracjami VAT,
  • sprawdzenie kwot transakcji wykazanych przez kontrahentów w plikach JPK_VAT (czy kwoty u obu stron transakcji były takie same),
  • weryfikację statusu podmiotów - uczestników transakcji i weryfikację prawa odliczenia podatku (forma automatycznej kontroli krzyżowej w oparciu o podawany w JPK_VAT numer NIP kontrahenta - wykrywane były m.in. czy kontrahent miał prawo naliczyć VAT od transakcji, czy był podatnikiem VAT czynnym, czy składający deklaracje miał prawo odliczenia VAT i czy zachował należytą staranność przy weryfikacji kontrahenta).
VAT: Obowiązek raportowania VAT –
- comiesięczne elektroniczne ewidencje VAT w formacie JPK (JPK_VAT)
  JPK_VAT w roku 2017 r.  JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r.
Mikro przedsiębiorca – zatrudnienie średnioroczne mniej niź 10 pracowników oraz roczny obrót netto z towarów, usług i operacji finansowych lub roczna suma aktywów netto mniej niź 2 mln euro (warunki muszą być spełnione w co najmniej jednym z dwóch lat obrotowych poprzedzających dany rok) JPK_VAT w roku 2017 r. Dobrowolnie JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r.Obowiązkowo raporty do 25 dnia miesiąca następującego po danym miesiącu
Mały przedsiębiorca - zatrudnienie średnioroczne mniej niź 50 pracowników oraz roczny obrót netto z towarów, usług i operacji finansowych lub roczna suma aktywów netto mniej niź 10 mln euro (warunki muszą być spełnione w co najmniej jednym z dwóch lat obrotowych poprzedzających dany rok) JPK_VAT w roku 2017 r.Obowiązkowo raporty do 25 dnia miesiąca następującego po danym miesiącu JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r.Obowiązkowo raporty do 25 dnia miesiąca następującego po danym miesiącu
Średni przedsiębiorca - zatrudnienie średnioroczne mniej niź 250 pracowników oraz roczny obrót netto z towarów, usług i operacji finansowych mniej niź 50 mln euro lub roczna suma aktywów netto mniej niź 43 mln euro (warunki muszą być spełnione w co najmniej jednym z dwóch lat obrotowych poprzedzających dany rok) JPK_VAT w roku 2017 r.Obowiązkowo raporty do 25 dnia miesiąca następującego po danym miesiącu JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r.Obowiązkowo raporty do 25 dnia miesiąca następującego po danym miesiącu
Duży przedsiębiorca (niespełniający warunku zaliczenia go do średnich przedsiębiorców) JPK_VAT w roku 2017 r.Obowiązkowo JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r.Obowiązkowo
Przedsiębiorca zwolniony z VAT ze względu na sprzedaż opodatkowaną do 200.000 zł JPK_VAT w roku 2017 r.Dobrowolnie JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r.Dobrowolnie
Przedsiębiorca wykonujący wyłącznie czynności zwolnione z VAT (art. 43 ust. 1 pub 82 ust. 3), np. działalność medyczna, ubezpieczeniowa JPK_VAT w roku 2017 r.Dobrowolnie JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r.Dobrowolnie
Rolnik ryczałtowy JPK_VAT w roku 2017 r.Dobrowolnie JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r.Dobrowolnie
Rolnik będący podatnikiem VAT (podmiot, który zrezygnował ze zwolnienia jako rolnik ryczałtowy) W zależności od ilości pracowników oraz limitu sprzedaży lub obrotów podmiotu (na tej samej zasadzie co mikro, mały lub średni przedsiębiorca) 
Jednostki budżetowe – podatnik VAT W zależności od ilości pracowników oraz limitu sprzedaży lub obrotów podmiotu (na tej samej zasadzie co mikro, mały lub średni przedsiębiorca)
Twórca, artysta W zależności od ilości pracowników oraz limitu sprzedaży lub obrotów podmiotu (na tej samej zasadzie co mikro, mały lub średni przedsiębiorca) lub w zależności od tego, czy wartość sprzedaży jest niższa niż 200.000 zł lub korzysta ze zwolnienia z VAT 
Polski podatnik wykonujący wyłącznie czynności, dla których miejsce opodatkowania znajduje się poza terytorium kraju  Dobrowolnie  Dobrowolnie
Polski podatnik wykonujący wyłącznie WDT, eksport (0% VAT) W zależności od ilości pracowników oraz limitu sprzedaży lub obrotów podmiotu  (na tej samej zasadzie co mikro, mały lub średni przedsiębiorca) lub w zależności od tego, czy wartość sprzedaży jest niższa niż 200.000 zł lub korzysta ze zwolnienia z VAT
Podmiot nieposiadający siedziby lub miejsca zamieszkania na terytorium kraju, zarejestrowany dla celów VAT w Polsce W zależności od ilości pracowników oraz limitu sprzedaży lub obrotów podmiotu lub w zależności od tego, czy na terytorium Polski wartość sprzedaży jest niższa niż 200.000 zł lub korzysta ze zwolnienia z VAT

Od rozliczenia za 10.2020 r. będziemy składać e-deklaracje VAT-7 i VAT-7K oraz JPK_VAT w jednym pliku wysyłając tylko do fiskusa JPK_V7. Zastąpi to wysyłkę e-deklaracji VAT i stanie się jedyną dostępną formą raportowania w przypadku comiesięcznego rozliczenia będzie do plik JPK_V7M.