Zerowy JPK_V7 - czy i kiedy składać ?
Należy przygotowywać i przekazywać organom podatkowym nie tylko JPK_V7 za okresy, w których występują czynności opodatkowane VAT, ale również:
- gdy transakcji opodatkowanych ani dających prawo do odliczania VAT u podatnika VAT czynnego nie było,
- gdy były jedynie czynności rodzące prawo do odliczenia VAT,
- gdy krajowy podatnik VAT (posiadający w Polsce siedzibę lub miejsce zamieszkania) prowadził wyłącznie transakcje opodatkowane za granicą.
Uwaga: W okresach zerowych w elemencie Deklaracja należy wypełnić pola P_38 oraz P_51 wartością „0”. Ponadto w polach LiczbaWierszySprzedazy oraz LiczbaWierszyZakupow wpisać wartość „0” a w polach PodatekNalezny oraz PodatekNaliczony wykazać wartość „0.00”.
W efekcie, jeżeli podatnik jest zarejestrowany jako VAT czynny, to nawet w przypadku braku transakcji opodatkowanych – składa JPK_V7. Inne postrzeganie obowiązku raportowego, jest ryzykowne i niesie za sobą możliwość naliczenia kar. Podobnie podatnicy rozliczający się kwartalnie nie mogą wysyłać zerowych JPK_V7 za pierwsze dwa miesiące kwartału a wszystkie zakupy i sprzedaż z całego kwartału wykazać w trzecim miesięcznym zestawieniu JPK_V7.
Z firmly przygotujesz i wyślesz JPK_V7M lub JPK_V7K prosto z przeglądarki!
firmly ułatwia wprowadzanie faktur, generowanie JPK_V7M, JPK_V7K i JPK_FA, oraz umożliwia online wysyłkę do urzędu skarbowego z e-podpisem. Sprawdź statusy wysyłki i pobieraj Urzędowe Poświadczenia Odbioru (UPO) bezpośrednio w aplikacji.
Przejdź do firmly i ułatw sobie pracę z JPK »
Również w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej obowiązkiem podatnika pozostaje co do zasady przesyłanie raportów JPK_V7. Składać muszą je podatnicy:
- dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT),
- dokonujący importu usług lub nabywający towary, w zakresie których są podatnikiem,
- wykonujący czynności opodatkowane VAT,
- w okresach rozliczeniowych, w których zawieszenie wykonywania działalności nie dotyczyło pełnego okresu rozliczeniowego,
- w okresach rozliczeniowych, w których obowiązani do rozliczenia podatku z tytułu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu lub korekty podatku.
W pozostałych przypadkach JPK_V7 za okres zawieszenia nie jest obowiązkowe. Jeśli dostawy w okresie zawieszenia obejmują wyłącznie działalność zwolnioną z VAT, podatnik może pominąć JPK_V7 za dany okres i wykazać taką sprzedaż w JPK_V7 za pierwszy okres po odwieszeniu działalności.
Za wszystkie te, ale również pozostałe okresy – należy składać miesięczne raporty VAT_V7 (również raporty zerowe).